財務(wù)造假,一晚三家!監管重拳打擊
財務(wù)造假直接ST,嚴監管信號持續釋放。
5月12日晚,海峽創(chuàng )新(300300)、匯金股份(300368)、特發(fā)信息(000070)陸續公告稱(chēng),因此前年報存在虛假記載,公司被當地證監局采取監管措施或行政處罰,公司股票被實(shí)施“其他風(fēng)險警示”,股票簡(jiǎn)稱(chēng)前冠以“ST”字樣。
這意味著(zhù),“史上最嚴”退市新規持續發(fā)威。近日,滬深證券交易所修訂完善并正式發(fā)布相關(guān)退市規則,增加了適用于財務(wù)造假的其他風(fēng)險警示制度(ST)指標。根據中國證監會(huì )行政處罰事先告知書(shū)載明的事實(shí),上市公司披露的年度報告財務(wù)指標存在虛假記載,尚未達到退市標準的,實(shí)施其他風(fēng)險警示。
“海峽創(chuàng )新”變更為“ST峽創(chuàng )”
海峽創(chuàng )新公告稱(chēng),自5月13日(星期一)開(kāi)市起,公司股票停牌1天,將于5月14日(星期二)開(kāi)市起復牌。公司股票自5月14日(星期二)起被實(shí)施其他風(fēng)險警示,股票簡(jiǎn)稱(chēng)由“海峽創(chuàng )新”變更為“ST峽創(chuàng )”。
根據同日披露的《行政處罰事先告知書(shū)》,海峽創(chuàng )新涉嫌信披違法違規,浙江證監局擬決定對公司給予警告,并處以60萬(wàn)元罰款;對時(shí)任高管黃亨利、項堅、黃門(mén)馬給予警告,并分別處以30萬(wàn)元罰款;對時(shí)任高管周為利給予警告,并處以20萬(wàn)元罰款。
至于違規事項,則牽扯到海峽創(chuàng )新曾經(jīng)的一個(gè)控股子公司。
2018年5月,海峽創(chuàng )新取得好醫友醫療科技有限公司(現名浙江好醫友醫療科技有限公司,下稱(chēng)“好醫友”)實(shí)際控制權,將好醫友納入海峽創(chuàng )新合并報表范圍。2020年11月,海峽創(chuàng )新喪失對好醫友實(shí)際控制權并不再將好醫友納入合并報表范圍。
經(jīng)浙江證監局查明,2018年至2019年,好醫友為擴大營(yíng)收規模,通過(guò)虛構或虛增會(huì )診咨詢(xún)服務(wù),虛增其營(yíng)業(yè)收入,并安排廈門(mén)雄潤文化傳媒有限公司、廈門(mén)碩鈦信息技術(shù)有限公司等第三方主體配合空轉資金。
好醫友虛構或虛增會(huì )診報告的形式具體包括:一是增加患者的會(huì )診咨詢(xún)服務(wù)次數;二是調高患者的會(huì )診咨詢(xún)服務(wù)檔次;三是將免費贈送患者的會(huì )診咨詢(xún)服務(wù)按正常收費會(huì )診咨詢(xún)服務(wù)確認收入。
上述行為導致海峽創(chuàng )新2018年年報虛增營(yíng)業(yè)收入7533.69萬(wàn)元,占當期披露金額的12.49%;2019年半年報虛增營(yíng)業(yè)收入4712.27萬(wàn)元,占當期披露金額的17.17%。
海峽創(chuàng )新表示,本次收到的《行政處罰事先告知書(shū)》中涉及的違法違規行為觸及《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板股票上市規則》規定的其他風(fēng)險警示情形,尚未觸及退市風(fēng)險警示情形。目前,公司正在對《行政處罰事先告知書(shū)》認定的違法違規事實(shí)和財務(wù)數據予以核實(shí)。如果仍然存在尚未整改完畢的事項,公司將依法履行相關(guān)信息披露義務(wù)。
“匯金股份”變更為“ST匯金”
匯金股份公告稱(chēng),公司股票自5月13日開(kāi)市起停牌一天,自5月14日開(kāi)市起被實(shí)施“其他風(fēng)險警示”,股票簡(jiǎn)稱(chēng)由“匯金股份”變更為“ST匯金”。
匯金股份同日披露的《行政處罰決定書(shū)》顯示,經(jīng)河北證監局查明,公司2022年4月披露的2021年年度報告虛增利潤總額1524.52萬(wàn)元,具體包括公允價(jià)值變動(dòng)損益計算錯誤、未按已披露的會(huì )計政策計提信用減值損失等。
同時(shí),匯金股份還未按規定披露重大事項。2022年8月17日,匯金股份收到邯鄲市永年區監察委員會(huì )對公司時(shí)任董事、總經(jīng)理郭俊凱實(shí)施留置的《留置通知書(shū)》。2023年6月,匯金股份主動(dòng)向河北證監局供述郭俊凱被留置情況,并于6月15日在《關(guān)于深圳證券交易所2022年年報問(wèn)詢(xún)函回復的公告》中披露該事項。
河北證監局表示,匯金股份主動(dòng)披露《關(guān)于前期會(huì )計差錯更正及追溯調整的公告》,并主動(dòng)供述郭俊凱被留置事項,屬于《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條第一項、第三項規定的應當從輕或減輕行政處罰的情形。河北證監局決定,對匯金股份責令改正,給予警告,并處以200萬(wàn)元罰款。
匯金股份稱(chēng),對于行政處罰中涉及的前期會(huì )計差錯事項,公司已于2023年4月27日在中國證監會(huì )指定信息披露網(wǎng)巨潮資訊網(wǎng)披露《關(guān)于前期會(huì )計差錯更正及追溯調整的公告》及相關(guān)公告,予以更正,追溯調整2021年度財務(wù)報表。公司將在收到行政處罰決定書(shū)之日起滿(mǎn)十二個(gè)月后及時(shí)申請撤銷(xiāo)其他風(fēng)險警示。
“特發(fā)信息”變更為“ST特信”
特發(fā)信息公告稱(chēng),公司股票自5月13日開(kāi)市起停牌一天,5月14日開(kāi)市起實(shí)施其他風(fēng)險警示,公司股票簡(jiǎn)稱(chēng)由“特發(fā)信息”變更為“ST特信”。
特發(fā)信息同日披露的《行政處罰決定書(shū)》顯示,經(jīng)深圳證監局查明,特發(fā)信息全資子公司特發(fā)東智為完成業(yè)績(jì)承諾,在2015年至2019年間通過(guò)跨期調節營(yíng)業(yè)成本、虛構業(yè)務(wù)等方式,虛增收入、虛增或虛減營(yíng)業(yè)成本和利潤。
2015年至2019年,特發(fā)東智通過(guò)少計或延遲入賬客售料采購款、跨期調節營(yíng)業(yè)成本的方式虛減或虛增營(yíng)業(yè)成本。其中,2015年至2018年分別虛減營(yíng)業(yè)成本1039.33萬(wàn)元、9173.46萬(wàn)元、5624.61萬(wàn)元、1162.92萬(wàn)元,2019年虛增營(yíng)業(yè)成本6494.77萬(wàn)元。
2019年,特發(fā)東智通過(guò)偽造采購訂單和相關(guān)物流單據等方式,虛構與深圳市友華通信技術(shù)有限公司、中國移動(dòng)(600941)通信集團終端有限公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù),虛增營(yíng)業(yè)收入3.28億元、營(yíng)業(yè)成本2.84億元,虛增利潤總額4386.71萬(wàn)元。
特發(fā)東智上述行為導致特發(fā)信息2015年度至2018年度利潤總額分別虛增1039.33萬(wàn)元、9173.46萬(wàn)元、5624.61萬(wàn)元、1162.92萬(wàn)元,2019年度利潤總額虛減2108.06萬(wàn)元,占當期披露利潤總額的比例分別為8.17%、34.74%、16.58%、3.29%、5.33%。
深圳證監局擬決定,對特發(fā)信息給予警告,并處以800萬(wàn)元的罰款;對時(shí)任高管100萬(wàn)元—400萬(wàn)元不等的罰款。此外,鑒于部分時(shí)任高管違法行為情節較為嚴重,深圳證監局擬決定,對時(shí)任特發(fā)信息董事長(cháng)或總經(jīng)理蔣勤儉采取10年證券市場(chǎng)禁入措施,對時(shí)任特發(fā)東智董事、總經(jīng)理陳傳榮采取8年證券市場(chǎng)禁入措施,對時(shí)任特發(fā)東智董事、副總經(jīng)理易宗湘采取6年證券市場(chǎng)禁入措施。
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